青色事業専従者給与は平均254.4万円に増加──個人事業主が今こそ見直すべき「家族への給与設計」

国税庁が公表した2024年分の統計によると、事業所得者の青色事業専従者1人当たり平均給与額は254.4万円となり、前年より9.2％増加しました。
一方で、専従者がいる事業者の割合は33.9％と、長期的には減少傾向です。
このデータから見えてくるのは、「家族を雇うかどうか」だけではなく、“どのように役割と給与を設計するか”が、これまで以上に重要になっているという現実です。
今回は、個人事業主の方に向けて、青色事業専従者給与の実務上のポイントと、今後の経営・税務戦略について解説します。
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## 青色事業専従者給与とは？
青色申告をしている個人事業主が、生計を一にする家族に対して支払う給与のうち、一定の要件を満たすものは必要経費にできます。
代表的な要件は次のとおりです。
・青色申告承認を受けていること
・「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出していること
・15歳以上の親族であること
・年間を通じて6か月超、その事業に専従していること
・労務の対価として相当額であること
つまり、単なる“家計内のお金の移動”ではなく、「実際に働いていること」と「給与額の合理性」が求められます。
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## 平均254.4万円という数字をどう見るべきか？
今回の統計では、専従者1人当たり平均給与額は254.4万円でした。
この数字だけを見ると、
「うちは少なすぎるのでは？」
「もっと給与を増やした方が節税になるのでは？」
と感じる方もいるかもしれません。
ただし、重要なのは“平均額”ではありません。
本当に見るべきなのは、
・その家族がどんな業務をしているか
・どれくらい事業に貢献しているか
・外部人材ならいくら払う業務か
という「実態」です。
税務調査では、“平均より高いか低いか”よりも、「仕事内容に対して妥当か」が重視されます。
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## 専従者給与を見直すべき個人事業主の特徴
今回の統計を踏まえると、次のような方は一度見直しをおすすめします。
### 1．家族が実際に働いているのに給与を払っていない
特に、
・経理
・SNS運用
・顧客対応
・在庫管理
・スケジュール管理
などを配偶者が担っているケースは非常に多いです。
にもかかわらず、給与設定がない場合、所得が事業主に集中し、税負担が大きくなっている可能性があります。
適正な専従者給与は、節税だけでなく「役割の明確化」にもつながります。
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### 2．何年も同じ給与額のまま
売上が伸びているのに、専従者給与だけ何年も据え置きというケースもよくあります。
最低賃金や人件費相場が上がる中で、実態に合わない給与設定は逆に不自然になることもあります。
事業成長に応じて、
・業務内容
・責任範囲
・労働時間
を整理しながら、給与設計をアップデートする視点が重要です。
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### 3．“節税目的だけ”で設定している
もっとも注意したいのはここです。
税務署は、
「実態があるか」
「その金額に合理性があるか」
を見ています。
例えば、
・働いていない家族への給与
・売上規模に対して極端に高額な給与
・業務記録がない
といったケースは否認リスクがあります。
逆に言えば、日々の業務実態をきちんと整理していれば、過度に恐れる必要はありません。
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## 「家族経営」はこれからの個人事業の強みになる
専従者割合は減少傾向にありますが、私はむしろ、家族経営の価値は今後さらに高まると感じています。
人材採用が難しくなり、外注コストも上がる中で、
「信頼関係のある家族と事業を育てる」
という形は、小規模事業において非常に大きな強みです。
だからこそ大切なのは、
・曖昧に手伝ってもらう
ではなく、
・役割と責任を明確にする
ことです。
税務は単なる節税テクニックではなく、「経営の見える化」にもつながっています。
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## まとめ
2024年分の青色事業専従者平均給与額は254.4万円でした。
ただ、本当に重要なのは平均額ではなく、
「その給与に実態と説明力があるか」
です。
個人事業主にとって、家族は最も近い経営パートナーになり得ます。
今後の事業成長を見据えるなら、
・誰が
・どんな役割を担い
・どのように評価されるか
を、一度整理してみる価値は十分にあるでしょう。
節税だけではなく、“持続できる家族経営”という視点で、専従者給与を見直してみてはいかがでしょうか。